Podatki w tajlandii – aktualne stawki 2026 i rezydencja podatkowa

Tajlandia od lat przyciąga obcokrajowców niskimi kosztami życia, klimatem i możliwością pracy zdalnej, ale temat podatków wciąż budzi wiele pytań i niejasności. W 2026 roku obowiązują konkretne zasady dotyczące podatku dochodowego, VAT, opodatkowania wynajmu, kryptowalut oraz statusu rezydencji podatkowej, które mogą mieć realny wpływ na osoby mieszkające tu długoterminowo. W tym artykule znajdziesz aktualne stawki podatków w Tajlandii, wyjaśnienie, kto jest uznawany za rezydenta podatkowego oraz jak w praktyce wygląda opodatkowanie dochodów zagranicznych. To kompendium wiedzy dla ekspatów, digital nomadów, emerytów i inwestorów, którzy chcą uniknąć problemów i dobrze zaplanować swoje finanse.

Rezydencja podatkowa Tajlandii

Temat rezydencji podatkowej w Tajlandii od dawna budzi duże emocje wśród obcokrajowców, którzy mieszkają tu latami na różnych wizach, ale formalnie nie rozliczają się podatkowo w tym kraju. Zgodnie z ogólną zasadą, osobą uznaną za rezydenta podatkowego jest ktoś, kto przebywa w Tajlandii co najmniej 180 dni w roku kalendarzowym – i to niezależnie od rodzaju wizy. W teorii oznacza to, że taka osoba powinna rozliczać w Tajlandii swoje dochody.

W praktyce sytuacja wygląda inaczej. Większość obcokrajowców mieszkających w Tajlandii ma dochody z zagranicy – emerytury, pracę zdalną, inwestycje, wynajem nieruchomości w innych krajach, trading, akcje czy kryptowaluty. Pieniądze te bardzo często trafiają na konta poza Tajlandią i nie są oficjalnie przelewane do tajskiego systemu bankowego. To właśnie tutaj powstaje największa luka – ponieważ jeśli środki nie trafiają do Tajlandii, w praktyce zazwyczaj nie są one objęte lokalnym opodatkowaniem.

Na początku 2024 roku pojawiła się interpretacja, według której rezydenci podatkowi Tajlandii mieli rozliczać zagraniczne dochody niezależnie od tego, kiedy zostały one przelane do kraju. To wywołało duży niepokój wśród tysięcy ekspatów, którzy żyją w Tajlandii z pieniędzy przesyłanych z zagranicy. W odpowiedzi na tę sytuację rząd wprowadził zmiany – noweregulacje mają zakładać, że dochody uzyskane za granicą i przelane do Tajlandii w ciągu 2 lat od ich uzyskania będą zwolnione z opodatkowania. Pojawiły się także informacje, że przepisy te mogą działać nawet wstecznie od 2024 roku.

Chcesz lecieć do Tajlandii?

Pomożemy Ci zorganizować wyjazd do Tajlandii od A do Z. Przygotujemy dla Ciebie  spersonalizowany plan podróży — dzień po dniu. 

Znajdziesz w nim rekomendacje noclegów, wycieczek i miejsc. Zorganizujemy transport, atrakcje i przewodników. Zapewnimy Ci wsparcie online, gdy tylko będziesz tego potrzebować.

Sprawdź ofertę

Na dziś wygląda to tak: wiele osób mieszkających w Tajlandii dłużej niż pół roku teoretycznie spełnia warunki rezydencji podatkowej, ale w praktyce rzadko spotyka się z realnym egzekwowaniem przepisów – zwłaszcza jeśli nie pracują oficjalnie w Tajlandii i nie prowadzą tu firmy. Dotyczy to głównie emerytów, cyfrowych nomadów, inwestorów i osób żyjących z pasywnych dochodów. Przez brak jasnych procedur i trudności nawet z uzyskaniem numeru podatkowego, cały temat od lat funkcjonuje w szarej strefie.

📌 Jak zamieszkać w Tajlandii?

Podatek dochodowy osób fizycznych (PIT) w Tajlandii

W Tajlandii podatek dochodowy dla osób fizycznych liczony jest od rocznego dochodu i obowiązuje skala progresywna, co oznacza, że różne części zarobków są opodatkowane różnymi stawkami. Nie jest to więc jedna stawka liczona od całości dochodu, tylko system progów podatkowych.

Roczny dochód do 150 000 THB jest całkowicie zwolniony z podatku.

Kolejne progi wyglądają następująco:

Od 150 001 do 300 000 THB – 5%
Od 300 001 do 500 000 THB – 10%
Od 500 001 do 750 000 THB – 15%
Od 750 001 do 1 000 000 THB – 20%
Od 1 000 001 do 2 000 000 THB – 25%
Od 2 000 001 do 5 000 000 THB – 30%
Powyżej 5 000 000 THB – 35%

To oznacza, że jeśli ktoś zarobi np. 600 000 THB rocznie, nie płaci 15% od całej tej kwoty. Podatek jest liczony stopniowo:
– pierwsze 150 000 THB – 0%
– kolejne 150 000 THB – 5%
– kolejne 200 000 THB – 10%
– ostatnie 100 000 THB – 15%

Dzięki temu realna (średnia) stawka podatku jest zawsze niższa niż najwyższy próg, do którego dochodzi dochód.

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

W Tajlandii firmy (spółki Co. LTD), płacą podatek dochodowy CIT – Corporate Income Tax od rocznego zysku netto, czyli od kwoty, która zostaje po odliczeniu wszystkich kosztów prowadzenia działalności (wynagrodzenia, czynszu, towaru, reklamy, podatków, amortyzacji itp.).

Podstawowa, standardowa stawka CIT w Tajlandii wynosi 20% i dotyczy większości spółek.

Ważne: nie jest to podatek od przychodu (obrotu), tylko od zysku, czyli tego, co realnie firma zarobiła „na czysto”.

Preferencyjne stawki dla małych i średnich firm (SME)

Tajlandia stosuje niższe stawki podatku dla małych i średnich firm, które spełniają określone warunki dotyczące kapitału i wielkości przychodu. W przypadku takich spółek podatek liczony jest progresywnie:

0% podatku – dla zysku do 300 000 THB rocznie

15% podatku – dla części zysku od 300 001 THB do 3 000 000 THB

20% podatku – dla zysku powyżej 3 000 000 THB

Dzięki temu małe firmy mogą w praktyce płacić znacznie niższy podatek niż standardowe 20%, szczególnie jeśli ich roczny zysk nie przekracza kilku milionów bahtów.

Przykład – ile firma realnie zapłaci podatku?

Jeśli firma w Tajlandii osiągnie w ciągu roku zysk 2 000 000 THB, to podatek będzie wyglądał tak:

pierwsze 300 000 THB – 0% → 0 THB

kolejne 1 700 000 THB – 15% → 255 000 THB podatku

Łącznie firma zapłaci więc 255 000 THB podatku, a nie 20% od całej kwoty.

Dopiero po przekroczeniu 3 000 000 THB zysku wchodzi pełna stawka 20%.

📌 Poradnik: Jak założyć firmę w Tajlandii?

Globalna minimalna stawka podatku dla dużych korporacji

Od 1 stycznia 2025 roku Tajlandia wprowadziła także minimalny podatek w wysokości 15% dla dużych międzynarodowych korporacji, zgodnie z globalnymi regulacjami podatkowymi (OECD). Dotyczy to wyłącznie bardzo dużych firm działających międzynarodowo, a nie obejmuje małych i średnich przedsiębiorstw ani jednoosobowych działalności. Dla zwykłego przedsiębiorcy, inwestora czy właściciela lokalnej firmy praktycznie nic się w tym zakresie nie zmienia.

Podatek VAT

W Tajlandii VAT jest podstawowym podatkiem pośrednim doliczanym do towarów i usług i obecnie wynosi 7%. Standardowa stawka ustawowa to 10%, ale od lat utrzymywana jest niższa, tymczasowa stawka 7%, która obowiązuje w większości codziennych transakcji – w sklepach, restauracjach, hotelach, przy usługach i handlu.

Obowiązek rejestracji do VAT pojawia się w momencie, gdy firma lub osoba prowadząca działalność osiągnie roczny obrót powyżej 1 800 000 THB. Do tego momentu rejestracja nie jest obowiązkowa, dlatego wiele małych biznesów działa bez VAT, szczególnie w turystyce, gastronomii i drobnych usługach. Po przekroczeniu tego limitu przedsiębiorca musi zarejestrować się jako płatnik VAT i doliczać 7% do sprzedawanych usług lub produktów.

Nie wszystkie transakcje są objęte VAT-em. Na przykład eksport towarów, niektóre usługi świadczone dla klientów zagranicznych oraz określone działania finansowe mogą być objęte stawką 0% lub zwolnione całkowicie. Dlatego firmy działające na rynki zagraniczne, np. świadczące usługi online lub handlujące międzynarodowo, w wielu przypadkach nie odprowadzają klasycznego 7% VAT-u w Tajlandii.

Zwrot podatku VAT dla turystów

Dla turystów istotne jest to, że przy większych zakupach w wybranych sklepach można skorzystać z programu VAT Refund for Tourists, czyli odzyskać część zapłaconego podatku przy wylocie z kraju. W praktyce dotyczy to głównie sklepów z elektroniką, biżuterią, markowych butików i galerii handlowych, a nie codziennych zakupów spożywczych.

Przy zakupach w sklepach oznaczonych napisem “VAT Refund for Tourists” poproś kasjera o specjalny formularz (PP10) – musisz pokazać paszport i zrobić zakupy za minimum ok. 2 000 THB w jednym dniu, w jednym sklepie. Zachowaj paragon i formularz. Na lotnisku przed odprawą idziesz do stanowiska VAT Refund, gdzie urzędnik sprawdza dokumenty i towar (czasem chcą go zobaczyć). Po kontroli dostajesz potwierdzenie, z którym za bramkami odbierasz zwrot gotówką lub na kartę. W praktyce odzyskasz część z 7% VAT, więc najbardziej opłaca się to przy droższych zakupach, np. elektronika, biżuteria, markowe ubrania.

Podatek od dywidend i zysków kapitałowych w Tajlandii

Dywidendy z tajskich spółek

Jeśli otrzymujesz dywidendy z tajskiej spółki, standardowo obowiązuje podatek u źródła (withholding tax) w wysokości 10%.

W praktyce wygląda to tak, że firma wypłacająca dywidendę automatycznie potrąca 10%. Na konto wpływa już kwota pomniejszona o podatek. W większości przypadków nie musisz już nic dopłacać w rocznym rozliczeniu

Podatek 10% dotyczy zarówno obywateli Tajlandii, jak i cudzoziemców.

Zyski kapitałowe – akcje, giełda, instrumenty finansowe

W Tajlandii nie istnieje osobny podatek od zysków kapitałowych, Zyski z inwestycji, takich jak akcje, forex czy kryptowaluty, mogą zostać potraktowane jako zwykły dochód osobisty i doliczone do rocznego PIT.

Dotyczy to jednak tylko sytuacji, w której dana osoba jest rezydentem podatkowym Tajlandii, czyli przebywa w kraju co najmniej 180 dni w ciągu roku podatkowego, oraz przenosi swoje zyski na terytorium Tajlandii, np. przelewając je na tajskie konto bankowe, wypłacając gotówkę lub wydając pieniądze w kraju. Wtedy taki dochód jest opodatkowany według progresywnej skali podatkowej, czyli:

Od 150 001 do 300 000 THB – 5%
Od 300 001 do 500 000 THB – 10%
Od 500 001 do 750 000 THB – 15%
Od 750 001 do 1 000 000 THB – 20%
Od 1 000 001 do 2 000 000 THB – 25%
Od 2 000 001 do 5 000 000 THB – 30%
Powyżej 5 000 000 THB – 35%

Oznacza to, że podatek nie jest liczony jedną stawką od całej kwoty, tylko stopniowo, według kolejnych progów, dzięki czemu realna, średnia stawka podatku jest zwykle znacznie niższa niż najwyższy próg. Jeżeli jednak zyski z inwestycji pozostają na zagranicznym koncie i nie są przelewane ani w żaden sposób przenoszone do Tajlandii, w praktyce najczęściej nie są one tam opodatkowane, nawet jeśli dana osoba mieszka w kraju przez większość roku.

Kryptowaluty w Tajlandii bez podatku? Wyjaśnienie nowych zasad

W Tajlandii wprowadzono znaczącą zmianę dotyczącą opodatkowania kryptowalut. Od 1 stycznia 2025 roku do końca roku 2029 obowiązuje tymczasowe zwolnienie z podatku dochodowego od zysków kapitałowych uzyskanych z cyfrowych aktywów, w tym kryptowalut, pod warunkiem, że transakcje zostały przeprowadzone za pośrednictwem licencjonowanych przez tajską instytucję Securities and Exchange Commission (Thailand) (SEC) platform.

Oznacza to, że inwestor lub trader kryptowalut, który korzysta z giełdy lub brokera działającego legalnie w Tajlandii, m oże w praktyce uniknąć opodatkowania zysków kapitałowych z tych aktywów w tym okresie.

Zwolnienie nie dotyczy automatycznie wszystkich transakcji — jeśli ktoś używa zagranicznej, nielicencjonowanej giełdy albo nie przelewa środków do tajskiego systemu finansowego, to może nie zostać objęty tym uproszczeniem i standardowe zasady mogą nadal obowiązywać. W skrócie: jeśli spełniasz warunki licencji platformy i działania w ramach regulacji SEC, Twoje zyski z kryptowalut mogą być przez kilka lat podatkowo „czyste” w Tajlandii — ale jeśli robisz to poza regulacjami, ryzyko podatkowe pozostaje.

Podatek od nieruchomoci w Tajlandii

W Tajlandii podatki związane z nieruchomościami nie ograniczają się tylko do corocznego podatku od posiadania ziemi lub budynku. W praktyce trzeba brać pod uwagę cztery główne momenty: zakup, posiadanie, sprzedaż oraz wynajem nieruchomości – i każdy z nich wiąże się z innymi kosztami i podatkami.

Przy zakupie nieruchomości standardowo pojawiają się opłaty transferowe i administracyjne. Najważniejsza z nich to tzw. opłata rejestracyjna (transfer fee), która zwykle wynosi około 2% wartości nieruchomości ustalonej przez urząd (a nie zawsze tej zapisanej w umowie). Często kupujący i sprzedający dzielą się tą opłatą po połowie, ale zależy to od indywidualnych ustaleń. Oprócz tego przy zakupie może pojawić się też stamp duty (podatek skarbowy) w wysokości około 0,5%, a czasem również withholding tax po stronie sprzedającego, jeśli jest osobą prawną lub jeśli nieruchomość była własnością krócej niż kilka lat. W praktyce całkowity koszt transakcji przy zakupie nieruchomości najczęściej mieści się w granicach 3–6% wartości nieruchomości.

Jeśli chodzi o posiadanie nieruchomości, w Tajlandii obowiązuje coroczny podatek od ziemi i budynków, którego wysokość zależy od sposobu wykorzystania nieruchomości. Jeśli jest to nieruchomość używana do celów mieszkalnych przez właściciela, stawki są bardzo niskie i w wielu przypadkach podatek ten jest niemal symboliczny lub wręcz zerowy przy niższej wartości nieruchomości. W przypadku nieruchomości inwestycyjnych, pustych działek lub nieruchomości komercyjnych (np. hotel, biuro, lokal usługowy), stawki są wyraźnie wyższe i mogą sięgać nawet około 0,3%–1,2% wartości rocznie, w zależności od kategorii i stopnia wykorzystania.

Przy sprzedaży nieruchomości pojawia się kilka różnych obciążeń. Najważniejsze to withholding tax, który liczony jest w zależności od tego, czy sprzedawcą jest osoba prywatna czy firma, ile lat nieruchomość była w posiadaniu właściciela oraz jaka jest jej wartość. Dla osób prywatnych podatek ten liczony jest często według skali zbliżonej do podatku dochodowego i może wynieść od kilku do kilkudziesięciu procent od „szacowanego zysku” ustalonego przez urząd. Oprócz tego może zostać naliczony Special Business Tax (SBT) w wysokości około 3,3%, jeśli nieruchomość jest sprzedawana przed upływem 5 lat od zakupu i nie była głównym miejscem zamieszkania właściciela. Jeśli jednak ktoś posiada nieruchomość dłużej niż 5 lat lub był w niej oficjalnie zameldowany, zamiast tego zazwyczaj płaci się tylko stamp duty w wysokości 0,5%. W praktyce przy sprzedaży całkowite obciążenia podatkowe i urzędowe mogą wynosić od około 5% do nawet 10% wartości nieruchomości, w zależności od sytuacji.

Jeżeli chodzi o wynajem nieruchomości, dochód z najmu w Tajlandii jest traktowany jako dochód osobisty i podlega opodatkowaniu według progresywnej skali PIT, czyli od 0% do 35%, w zależności od łącznego dochodu w danym roku. Do tego mogłyby dojść jeszcze inne opłaty, jeśli wynajem ma charakter działalności gospodarczej (np. krótkoterminowy najem turystyczny prowadzony na większą skalę). W praktyce jednak wielu właścicieli wynajmuje mieszkania prywatnie i nie zawsze zgłasza ten dochód oficjalnie, szczególnie jeśli pieniądze trafiają na konto zagraniczne. Przy większej skali najmu lub działalności hotelarskiej mogą również pojawić się obowiązki związane z VAT, licencjami i dodatkowymi podatkami lokalnymi.

📌 Jak kupić nieruchomość w Tajlandii?

Kary za niepłacenie podatków w Tajlandii

W Tajlandii niepłacenie podatków może teoretycznie prowadzić do kar finansowych, naliczania odsetek, a w skrajnych przypadkach nawet do problemów imigracyjnych, zwłaszcza jeśli ktoś jest oficjalnie zatrudniony w Tajlandii lub prowadzi tu zarejestrowaną firmę i unika rozliczeń. Zdarzały się sytuacje, w których cudzoziemcom przy wyjeździe z kraju wstrzymywano paszport lub wyjazd na granicy do czasu wyjaśnienia zaległości podatkowych albo przedstawienia dokumentów potwierdzających uregulowanie spraw. Dotyczy to jednak głównie osób działających formalnie w tajskim systemie – pracowników, przedsiębiorców i osób na wizach pracowniczych lub biznesowych.

W przypadku ekspatów żyjących z zagranicznych dochodów i przebywających na wizach turystycznych, edukacyjnych, Elite, DTV czy emerytalnych, egzekwowanie przepisów jest w praktyce bardzo ograniczone, a kontrole należą raczej do rzadkości. Tajlandia jest pod tym względem znacznie bardziej liberalna niż wiele krajów zachodnich i w większości przypadków przymyka oko, dopóki dochody nie są oficjalnie generowane lub rejestrowane w Tajlandii. Mimo to sytuacja może się zmieniać, dlatego osoby mieszkające tutaj długoterminowo powinny mieć świadomość potencjalnego ryzyka i obserwować kierunek polityki podatkowej.

Tajlandia a CRS (Common Reporting Standard)

Tajlandia uczestniczy w systemie Common Reporting Standard (CRS), czyli międzynarodowym mechanizmie automatycznej wymiany informacji o rachunkach finansowych pomiędzy jurysdykcjami podatkowymi. Oznacza to, że tajskie banki i instytucje finansowe są zobowiązane do zbierania danych o rezydencji podatkowej swoich klientów i przekazywania informacji o zagranicznych rezydentach do odpowiednich krajów. W praktyce ułatwia to urzędom skarbowym w innych państwach dostęp do danych o kontach, saldach i dochodach osiąganych w Tajlandii przez ich rezydentów podatkowych. System ten ma na celu ograniczenie ukrywania dochodów za granicą i unikania opodatkowania. Dla ekspatów mieszkających w Tajlandii oznacza to, że posiadanie lokalnego konta bankowego może zostać zgłoszone do kraju ich rezydencji podatkowej.

📌 Jak otworzyć konto bankowe w Tajlandii

Pytania i odpowiedzi

Daniel z Ready For Thailand

Daniel od 8 lat mieszka w Tajlandii i pomaga planować podróże po całym kraju – od Bangkoku, przez ukryte wyspy, aż po parki narodowe. Na własnej skórze sprawdził 200 hoteli, był na setkach wycieczek, przejechał tysiące kilometrów i zna lokalne realia, które trudno znaleźć w przewodnikach. Dzieli się praktycznymi wskazówkami, oszczędzając czytelnikom czasu, pieniędzy i nerwów. Tworzy ten blog, by pomóc innym zobaczyć Tajlandię naprawdę – nie tylko od turystycznej strony. Skontaktuj się ze mną: hello@readyforthailand.com